الموضوع: ضريبة كسب العمل و نظام للاجور و المرتبات فى مصر

السلام عليكم و رحمة الله و بركاته
كل عام و انتم بخير بمناسبة حلول شهر رمضان المبارك
ارغب فى معرفة كيفية حساب صريبة كسب العمل على المرتبات وفق للقوانين المصرية
عايز افهم نظام الاجور و المرتبات على اساس قانون ضرائب الدخل رقم 91 لسنة 2005
بحيث استطيع تطبيقه عمليا ً
الفرق بين الاجر الاساسى و الاجر المتغير ؟ و الفرق بين المرتب و الاجر ؟
الفرق بين عامل متعاقد مع الشركة و اخر يؤدى اعمال للشركة بدون تعاقد و لكن بصفة منتظمة من حيث سعر الضريبة ؟
العلاوات و البدلات المعفاة و الخاضعة للضريبة
الامتيازات النقدية و العينية و الفرق بين خضوعها للضريبة او كونها معفاة ؟
العمولات البيعية التى تختلف قيمتها من شهر لأخر هل تعتبر من ضمن الاجور المتغيرة و هل تخضع للضريبة ام لا ؟
فى حالة وجود خصم من الراتب الشهرى كيف يتم احتسابه و تأثيراته على الضريبة
منتظر مساعدتكم الكريمة للاستفادة
شكرا ً

السلام عليكم ورحمة الله تعالى وبركاته أخي وأختي في الله بعد الصلاة والسلام على رسول الله محمد عليه الصلاة والسلام، ولمن يبحث عن حقوق العامل في هذه الرسالة ستجدون إن شاء الله عزوجل مايفيدكم وأتمنى من الله أن ينفعنا ويعلمنا مما لم نعلم فالعلم كالبخر بلا حدود ليس له نفاذ
حقوق العامة للعامل:
أكد المشرع الجزائري بالعديد في النصوص القانونية على مجموعة من الحقوق العامة للعمال من بينها:
- الحق في أجرة عمل
- الحق في الحماية الاجتماعية الصحية والمهنية
- الحق في ممارسة الحوريات العامة
كما نصت المادة: 05 من قانون علاقات العمل رقم: 90/11 على أن يتمتع العامل أو العمال بالحقوق الأساسية التالية:
1- ممارسة الحق النقابي
2- تفاوض الجماعي
3- المشاركة في الهيئة المستخدمة
4- ضمان الاجتماعي والتقاعد
5- الوقاية الصحية والأمن
6- الراحة
7- اللجوء إلى الإضراب
أما نص المادة: 06 من نفس القانون فهي تنص على ما يلي:
يحق للعامل في إطار علاقة العمل على ما يلي:
1- احترام السلامة البدنية والمعنوية وكرامة العامل
2- الحماية من أي تمييز لشغل منصب عمل وذلك حسب الأهلية والاستحقاق
3- الخدمات الاجتماعية
4- التكوين المهني وترقية في العمل
5- الدفع المنظم للأجر المستحق
* الأجرة : من خلال المادة: 59 من الدستور " يحق للعامل أخذ حصة من الدخل القومي وذلك مرهون بالإلزامية العمل" ويعرف المشارع الجزائري الأجرة على أنه المقابل المادي الذي يتقاضاه العامل نتيجة قيامة بالأعمال المنوطة به ويتكون الأجر من الأجر القاعدي: ويتحدد حسب المخطط الوطني للأجور وفقا للسلم الوظيفي ودرجة ( التي هي الرتبة ) .
1- مختلف المنح والتعويضات مثال:
منحة الأطفال – منحة الزوجة غير العاملة – منحة المنطقة – منحة الخطر – منحة الأقدمية.......... الخ.
أنواع التأمينات:
1- تأمين الشيخوخة : نجد أن جميع المشتركين في ضمان الإجتماعي لهم حقوق مختلفة للاستفادة من مجموعة من التأمينات وذلك وفقا لمدة عملهم المأجورة، وكذلك تبعا بمبلغ الاشتراكات المدفوعة في سن المطلوبة وذلك لتحديد فيئة التقاعد وعليه فإن هناك عدة إمكانيات متاحة لمستفدين من هذا التأمين أما عن شروط فهي :
- يجب أن يكون العامل بالغ من العمر من 50 إلى من سنة ما فوق .
- أن يكون العامل قد دفع الاشتراكات لضمان الاجتماعي لمدة 05 سنوات على الأقل.
- في حالة وفاة المستفيد ( العامل ) تنتقل حقوق الاستفادة إلى زوجة و الأطفال.
- تأمين الوفاة لقد ضمن قانون علاقات العمل لأصحاب الحقوق وبأفضلية لمن هم تحت كفالة المؤمن الذي هو المتوفي حيث يتقاضى أصحاب الحقوق مبلغ يعادل مرتب 03 أشهر فما فوق مباشرة بعد وفاة المؤمن ( الزواج ) كما ينتقل حق التقاعد إلى الزوجة.

الإعانات العائلية ( المنح):
إن هدف منح العائلية هو مساعدة هؤلاء المسئولين عن عائلة وذلك بدفع مجموعة من الإعانات والمنح على فترات دورية بهدف تخفيف الأعباء الملفات على عاتق الأسرة سواء كانت أم أو أب وقد أقر المشرع الجزائري دفع هذه المنح بصفة منتظمة من أجل مساعد الأسر على التربية والتعليم والصحة للعائلة وقد اختلفت منحة الأطفال ومرت بعدة مراحل حيث كانت تقدر بـ 40 دج ، ثم 250دج،إلى أن وصلت ما هي عليه الآن _600دجلكل طفل) ،كما تقدم إلى الزوجة غير عاملة منحة تقدر بـ 500دج .
التأمين على حوادث العمل: يعبر العامل مؤهل قانونيا لتأمين على حوادث العمل إذا كان قد أصيب بالحادث أثناء تأدية واجبه كما يعتبر حادث العمل من أهم التأمينات الواجب على القانون تأمينها للعامل حسب درجة الضرر الذي الحق به وتعرف درجة الضرر نتيجة ما يقرره طبيب العمل أو المستشار صندوق ضمان الاجتماعي ويتم تعويض الضرر ماديا (نقديا) محاولة من القانون تخفيف ولو العبء القليل عما أصيب العامل .
الخدمات الاجتماعية تعتبر الخدمات الاجتماعية من بين الحقوق التي يتمتع بها العامل ويطالب بتوفرها وتتكفل المؤسسة والدولة بتقديم هذه الخدمات من بينها السكن ، الصحة ، ........الخ. وذلك بموجب المرسوم 74/252 والمتعلق باللجنة الخدمات الاجتماعية والثقافية بالمؤسسة وفي الحقيقة أن هذا التحقيق نظام الخدمات الاجتماعية إلى تطوير مردودية القطاع العام.
وهذا ما نصت عليه المادة 75 من قانون رقم: 88/01والمتعلق استقلالية المؤسسات عندما تتحصل المؤسسة عوامل اقتصادية قيودا من الخدمة العامة تمنح لها وفق إجراءات الميزانية مساعدة مالية مساوية للأعباء المترتبة عن ذلك ويهدف كل هذا لعدم تهميش الموظف.
الحق في الحماية الصحية : وردت عدة بنود ونصوص قانونية على ضرورة توفير الحماية الصحية للعامل وهذا لمشكلة من أهمية قسوة لطرفي علاقة العمل ولذلك فقد عمد المشرع الجزائري لموجب قانون رقم: 88/70 الصادر بتاريخ : 26/01/1988 والمتعلق بالوقاية الصحية والأمن وطب العمل.
ونختم رسالتنا بحديث " من فرج عن مؤمن كربة من كرب الدنيا فرج الله عليه كربة كمن كرب الآخرة"" من كان في حاجة أخيه كان الله في حاجته"












منازعات العمل الفردية وتسويتها:
تمهيد: قد يتم الإخلال بالتزام قانوني أو تنظيمي لأحد أطراف علاقات العمل ، مما يؤدي حدوث خلافات ونزاعات من بينها ومن أجل وذلك وضعت تشريعات العمل بعض الأحكام والإجراءات التي من شأنها معالجة هذه الخلافات هي تنقسم إلى نوعين :
وسائل التسوية الودية، وسائل التسوية القضائية.
1- وسائل التسوية الودية:
لقد " غير المشرع عن مفهوم المنازعة بأنها كل خلاف يطرأ بين أصحاب العمل والعمال في إطار العمل وداخل الهيئة أو المؤسسة نتيجة الإخلال بالتزام " ويفصد بالتسوية والداخلية للنزاع اتفاق طرفي علاقة العمل على حل ودي للنزاع القائم يبنهما دون واسطة من أي طرف خارجي ويتم ذلك في إطار الإجراءات القانونية المنظمة للنزاع أو تلك المحددة في الاتفاقيات الجماعية وفي حالة لم يتم النص على هذه الإجراءات في اتفاقيات فإنه يسمح للعامل أن يعرض الأمر للتنظيم إلى رئيس مباشر في العمل والذي يتوجب عليه تقديم جواب فإنه يتوجب تقديم جواب خلال 08 أيام من تاريخ الإخطار وفي حالة عدم رد أو عدم رضا العامل فإنه يرفع التنظيم إلى الهيئة المكلفة بتسيير المستخدمين حسب الحالة و الذي يلتزم بالرد كتابيا خلال 15 يوما من تاريخ الإخطار .
ملاحظة :الإخطار : هو البلاغ أو تبليغ
2/ المصالحة : وهي أن يتوسط طرف ثالث من أجل الوصول إلى تسوية ودية ترضي طرفين وقد أناط المشرع هذه المهمة (التي هي المصالحة) بالهيئة المصالحة التي أنشأة لهذا الغرض والتي تتكون من ممثلين عن العمال وآخرين عن أصحاب العمل بعد يقتصر على مجرد إخطار بعدم التسوية الداخلية أو المصالحة ،فقد نصت المادة:05 من قانون علاقات العمل (ق.ع.ع) على أنه" بعد استنفاذ إجراءات المصالحة الداخلية للنزاع داخل الهيئة المستخدمة يمكن إخطار مفتش العمل وفقا للإجراءات التي يحددها القانون".
ملاحظة: اللجنة المصالحة المفتش العمل القاضي
تشكيل مكاتب المصالحة: تتكون المكاتب المصالحة حسب المادة :06 من ق.ع.ع، من ممثلين أصحاب العمل وعن العمال بالنفس متساوية ويتم الاختيار الأعضاء عن طريق الاقتراع السّري من قبل عمال المؤسسة الواقعة في دائرة الاختصاص الإقليمي للجهة القضائية المختصة ويتم انتخاب الأعضاء وتعيينهم بصفة رسمية بأمر رئيس المجلس القضائي المختص إقليميا لمدة 03 سنوات ويعتبر إجراء المصالحة انحيازي قبل المرور إلى التسوية القضائية.

المادة:19 الفقرة 01 من ق.ع.ع ،
4 إجراءات المصالحة:
تبدأ بإخطار مفتش العمل بواسطة عارضة مكتوبة حيث يتم تحرير محضر بأقوال المدعين يتم خلال 03 أيام من تاريخ تقديم العريضة .
اختار مكتب المصالحة الذي يجتمع خلال 08 أيام على الأقل وبعد إتباع هذه الإجراءات المنصوص عليها قانون فإنه يحرر محضر بالمصالحة أو عدم المصالحة والذي يعتبر دليل إثبات.
التسوية القضائية للنزاع:
بعد فشل الطرق الودية السابقة وإجراءات المصالحة يتم اللجوء إلى التسوية القضائية لحل النزاع وتنص المادة:36 من ق.ع.ع على أنه" في حالة عدم المصالحة يرفع الطرف الذي له مصلحة دعوة أمامه للمحكمة العاملة في المسائل الاجتماعية".
ومنه فإن قبول الدعوة متوقف على إجراء المصالحة.
المادة:37 من نفس القانون حيث يتم إرفاق عريضة بالنسخة من محضر عدم الصلح الصادر عن مكتب المصالحة.

Albear Nashat Amin Matta

14 Galal St., Attar, Shobra; Cairo-Egypt

Cellular: 016-9465517

[IMG]file:///C:/DOCUME%7E1/%D8%A5%D9%86%D8%AC%D9%84%D9%8A%D8%B2%D9%89/LOCALS%7E1/Temp/msohtml1/01/clip_image001.gif[/IMG]QUALIFICATIONS

2008 Faculty of commersial, Monofia Univirsty, Monofia, Egypt
Grade: Fair
[IMG]file:///C:/DOCUME%7E1/%D8%A5%D9%86%D8%AC%D9%84%D9%8A%D8%B2%D9%89/LOCALS%7E1/Temp/msohtml1/01/clip_image001.gif[/IMG]
EXPERIENCE

10/2003 – at this time Egyptian Cement Company Training Center, Cairo, Egypt

Specialist – Administration

§Responsible for the Administration (Accommodations, Transportation, Assurance).

§Responsible for Follow up the Accommodations in ECC training center ( Training rooms, Breaks and Lunch )
§Responsible for the Follow up of inside company courses ( instructor, Material and Evaluation ).
§Responsible for the Follow up of data history for employees ( Archiving ).

[IMG]file:///C:/DOCUME%7E1/%D8%A5%D9%86%D8%AC%D9%84%D9%8A%D8%B2%D9%89/LOCALS%7E1/Temp/msohtml1/01/clip_image001.gif[/IMG]IT-KNOWLEDGE

Applications- Microsoft Excel, Microsoft Word, Microsoft PowerPoint
Operating Systems - Windows 2000, XP, Internet Explorer
[IMG]file:///C:/DOCUME%7E1/%D8%A5%D9%86%D8%AC%D9%84%D9%8A%D8%B2%D9%89/LOCALS%7E1/Temp/msohtml1/01/clip_image001.gif[/IMG]
PERSONAL DATA

Languages Fair Command of English
Marital Status Married
Nationality Egyptian
Place of Birth Cairo, Egypt
Date of Birth 01/08/1983
Military Service Exempted

el kalam da mesh mazbout ya gama3a lazem te7'semo men el moratab el sanawy el 9000 w te7'semo 7eset el 3amel el sanaweya fi el ta2minatw ely fadel yekon howa da el wa3a2 el dariby w el kalam da kolo 3andy fi sheet excel 7a3melo upload is a

حلاوتك يا حازم ايه الحلاوه ديه قول يا ابنى قول وما تنساش تخصم العلاوات المعفاه

ya ostaz marzouk ana telmiz men talamizak

شكرا جزيلا على المجهود الرائع

تسلم ياغالى على الموضوع القيم اللى أنت شرحته " ضريبة كسب العمل للقانون المصرى "

بص يا سيدى
الجزء الاول : تقسيم المرتب الى اجر ثابت -اجر متغير - علاوات اجتماعيه - علاوات معفاه
الجزء الثانى : حساب العلاوات المعفاه يتم باخذ الاجر الثابت (الموجود فى س1) وادراجه بالمعادله الخاصه بحساب العلاوات منذ تاريخ التخرج وحتى تاريخ التعيين )
وبعد كده يتم اخذ اجمالى العلاوات المعفاه واضافتها للراتب الثابت والمتغير وتعتبر العلاوات الاجتماعيه متمم .
الجزء الثالث: حساب الوعاء الضريبى يتم عن طريق اجمالى الراتب يخصم منه حصة العامل فى التامينات ثم نخصم 9 الاف اعفاء ثم المتبقى سيكون الوعاء الضريبى
الجزء الرابع : الوعاء الضريبى من 0 الى 5000 لا يستحق عليه ضرائب
من 5000الى 20000 تخصم 10%
من 20001 الى 40000 تخصم 15%
اكبر من 40000 تخصم 20%
ويكون هذا هو الخصم الضرائب على الدخل

انا مبسوط جدا بهذا الموقع المفيد بالنسبة لكل متخصص فى المحاسبة او الموارد البشرية وانقل لكم تحياتى وتحيات فرق العمل بمؤسستى ولسيلدتكم جزيل الشكر والعرفان والسلام عليكم ورحمة الله وبركاته

اريد ان اسال عن درجات الاجر الاساسى فى القانون المصرى

السيد / على عزت
تحيه طيبه وبعد:-
يتم تحديد درجات الاجر الاساسى وفقا لمعايير كل شركه بالاتفاق مع التامينات الاجتماعيه حيث تبدا من 109 جنيها كحد ادنى وتصل الى 750 جنيها كحد اقصى وتزيد هذه النسبه سنويا 7% فمثلا هذه السنه سيكون الحد الاقصى للجر الاساسى هو 750*7% وهكذا كل سنه .
وللشركه مطلق الحريه فى اختيار شرائح التامينات على ان تكون دائما فى حدود نصف الراتب تقريبا فمثلا موظف يتقاضى راتب 1000 جنيها يكون الاجر الاساسى 500 جنيها باستماره 1 تامينات والباقى متغير وهكذا
مثال :
شرائح تامينات اساسى 109 متغير 50
اساسى 200 متغير 100
اساسى 300 متغير 150
وهكذا يتم تحديد درجات الاجر الاساسى حيث انها فى القطاع الخاص ليس لها درجات محدده مثل القطاع الحكومى والعام

السلام عليكم اريد شيت اكسل يوضح كيفية ضريبة كسب العمل وضريبة المرتبات

شكرا لكل الاخوة المشاركيين بالرد على االاجابات

الله يفتح عليك يا استاذ احمد مرزوق

بس انا اعتقد ان الحد الاقصى للاجر الثابت هو 775 ل سنه 2009 بمعنى ان انا لو اجرى الثابت هو 750 ( وهو ما يمثل الحد الاقصى لعام 2008 ) فبالتالى لما ازيد نسبه ال 7% فى بدايه 2009 حكون 775 و ليس 802.5 ( 750*1.07 ) وهو ما يمثل الحد الاقصى لعام 2009

السلام عليكم ورحمة الله تعالى وبركاته وكل عام وأنتم بخير هنأك الله بالقبول وأسكنك الجنة مع الرسول " صلى الله عليه وسلم" ورزقك بالعيد بهجة لا تزول.
أما بعد:
أخي العزيز والمحب في الله هاني كان بودي أن أنفعك ولكن لايوجد عندي ماتريده بالقانون المصري والمتعلق بالأجور إن كنت تريد بطريقة الجزائرية فرد على رسالتي هذه وستجد إن شاء الله ماينفعك ويبهجك، اخي العلم نور وإياك والياس فإنه يحبط وإنه داء العالم فحاول أن تجد ماتريد وما ترغب فيه.
وشكرا على ثقتك بي

انا بجد عايز اشكر كل اللى شارك فى الموضوع ده
انا استفدت كتيييييييييييييييييير منكم
شكرا لكم جمعيا
وشكر خاص للمنتدى المتميز ذو الطابع المتميز
سلام

عاوزة اعرف كل مايتعلق بالمرتبات

جزاك الله يا استاذ معتز
معلومات قيمة

شكرا جزيلا لك اخى العزيز على مجهودك الرائع
................................................

مشكور أخ معتز وفعلا المرفقات رائعه

[quote=معتز فطين;20306]و بطريقة ميسرة اليك الاتي
حدد القانون رقم 91 لسنة 2005 الاعفاءات التالية عند حساب ضريبة كسب العمل
مبلغ 5000 جنيه مصري و هي الشريحة المعفاة
مبلغ 4000 جنيه مصري و هو الاعفاء الشخصي
اذا اجمالي المبالغ العفاة سنويا هي 9000 جنيه
فكل عامل او موظف دخله السنوي 9000 جنيه بمعني ان يكون راتبه الشهري = 750 جنيه فهو معفي من ضريبة كسب العمل

و لقد قسم القانون الجديد الرواتب الي ثلاث شرائح كالاتي
الشريحة الاولي من 0 جنيه الي 20000 جنيه سنويا تكون نسبة الضريبة 10%
الشريحة الثانية ما ذاد عن 20000 جنيه الي 40000 جنيه تكون نسبة الضريبة 15%
الشريحة الثالثة مازاد عن 40000 جنيه تمون نسبة الضريبة 20%

مثال علي ذلك :
اذا كان مرتبك 2000 جنيه سنويا فما هي ضريبة كسب العمل الخاصة بك؟

اولا نحدد الشريحة التي تخضع لها
الدخل السنوي = المرتب * 12 شهر
= 2000*12=24000 جنيه
اذا انت تخضع للشريحة الثانية و هي نسبة 15%
فكيف نحسب الضريبة اليك التالي
الضريبة المقررة شهريا =اجمالي المرتب السنوي - الاعفاءات المقررة بالقانون *15% /12
= 24000-9000*15%/12
= 187.5
اسف للاضافة ولاكن للايضاح حيث ان معظم الناس تجد صعوبة فى حساب اكتر من شريحة ضريبة على نفس الدخل
فى حالة حساب الضريبة يصبح كل مبلغ خاضع للضريبة منفصل فى حساب ضريبة
مثلا
الدخل الخاضع للضريبة فى السنة 90000
اذا الحساب كلاتى
90.000-9000=81000 وهوا الدخل بعد تجنيب الاعفاء
81000 يتم تقسيمها كالاتى
20000*10%=2000
40000*15%=6000
21000*20%=4200
2000+6000+4200=12200
12200/12=1016
1016 هى الضريبة عن دخل سنوى 90 الف
مرتب شهرى 7500

ماهى البدلات الخاضعة للضريبة والغير خاضعة للضريبة الخاصة بكسب العمل ؟

الدمغة النسبية على وثائق التامين الاجبارى للسيارات الحكومية قيمة القسط 460 +2.5 نصف الدمغة النسبية +1 نصف النوعية +3م اشرف +5.5 م ادارية كيف يتم حساب الدمغة النسبية والاضافية عليها ام ان وثائق التامين الاجبارى معفاة من الضرائب

السلام عليكم
احب بس اضيف حاجة لاستاذ حازم لما يزيد الاساسى بعد اضافة ال7 % عن الحد الاقصى زى المثال الى حضرتك طرحتوا بيتحول الى المتغير

مشكوووووووووووووووووووووو وووووووووووووووووور أخي العزيز وجاري التحميل