الموضوع: عملية إعداد موازنة الموارد البشرية

يتضمن وضع الموازنة جمع منظم للمعلومات والبيانات بحيث يمكن حساب التمويلات اللازمة لدعم أهداف المنظمة. تتبع المنظمات طرق معينة لعملية تجهيز الموازنة. والطريقتان الشائعتان هما:
* موازنة تزايدية (Incremental budgeting): باستعمال الميزانية الحالية يتم تقدير الموازنة الجديدة وذلك بعمل تعديلات إلى أعلى أو إلى أسفل لكل بند مستندة على التوقعات.
* موازنة من الصفر (Zero-based budgeting): في هذه الطريقة يجب تبرير كل بند قبل ضمه إلى الموازنة. لذا تبدأ العملية بصفحة نظيفة من الصفر.
يتطلب عمل موازنة جمع العديد من أشكال البيانات. أما من منظور الموارد البشرية، فإن البيانات اللازمة لعمل موازنة جديدة تتضمن التالي:
* عدد الموظفين المتوقع للسنة القادمة.
* الزيادات أو تقديرات التكلفة لمزايا وبدلات الموظفين.
* نسبة دوران الموظفين المتوقعة.
* التكاليف الفعلية للسنة الجارية.
* أي تغييرات أخرى في السياسة أو الاستراتيجية أو العمل أو القوانين أو أنظمة قد تؤثر على التكلف.
* دخل القسم، مثل استشارات أو توفير من البدلات والميزات، وتخفيض الدوران، وتكلفة التدريب.
قد تكون التقديرات بسيطة أو معقدة ومستندة على تكاليف فعلية أو تخمينات، وهذا يعتمد على طبيعة المصروفات والبيانات المتوفرة. على سبيل المثال، تقدير تكلفة إعلان قد يكون أسهل لشركة بها دوران موظفين منخفضة أو لشركة لديها سيل متواصل من مقدمي طلبات التوظيف، بينما قد يكون تقدير تكلفة إعلان أصعب كثيراً في شركة في حاجة دائمة لموظفين. من ناحية أخرى فإن تقدير التكلفة الكلية المتوقعة للتأمين الطبي قد تكون بسيطة جداً حيث يمكن للشركة أن تحصل على قيمة أقساط التأمين للسنة القادمة مسبقاً.
في حالة أن عملية وضع الموازنة تتم بشكل دوري سنوي، فإنه يمكنك استعمال بيانات المصروفات الفعلية في السنوات السابقة، مثل نفقات التدريب أو جوائز شكر الموظفين أو تكلفة بدلات السكن للموظفين، لتطوير موازنة أكثر واقعية. على أنه حال، إذا تغيرت التكلفة بمرور الوقت فمن المهم النظر إلى الأسباب التي أدت لهذا التغير ومحاولة توقع القيم المحتملة للسنة التالية.

يجب التدقيق في كل المصروفات بعناية، بينما تسأل الأسئلة التالية:* هل هذه المصروفات ثابتة، أي لن تتغير خلال السنة، أم متغيرة، مثلاً تعتمد على عدد الموظفين أو الاستخدام الفعلي؟
* إذا كانت مصروفات متغيرة، هل ستغير بمستوى محدد، مثل: لا يمكن أن يتجاوز عدد الموظفين العدد الأقصى المعتمد. أم تتغير استناداً لحاجات العمل، مثل استعمال موظفين موقتين أثناء وجود مشاريع غير متوقعة؟
* ما هي أفضل وأسوأ الأحوال استناداً على البيانات المتوفرة؟
* ما هي مبررات المصروفات وما مدى التأثير العكسي إذا تم حذف بند معين؟
* هل توجد قوى خارجية يمكن أن تؤثر على هذه المصاريف، مثل: تقلص، اندماج، نمو غير متوقع؟
حيث أنه من المستحيل توقع كل السيناريوهات التي يمكن أن تؤثر على موازنة الموارد البشرية، ولكن الأسئلة أعلاه تقدم وسائل مدروسة لتقييم كل النفقات من وجهة نظر موضوعية.
عندما تُعرف تقديرات التكلفة السنوية، من المهم بذل بعض الجهد لتوزيع التكلفة على شهور السنة المالية أو على أرباعها. فهذا سوف يقدم أداة لمراقبة السيولة النقدية للقسم في كل شهر. وسوف يمكنك أيضاً من عمل التعديلات حسب الحاجة إذا كانت ضغوط العمل تتطلب ذلك.
بعد اكتمال المسودة، يحين الوقت لإلقاء نظرة فاحصة على ما تتضمنه ومقارنته مع ما صرفه القسم في الماضي. يجب فحص وشرح الزيادات أو التناقضات الهامة في التكلفة. يجب مراجعة المصاريف المتأثرة بعدد الموظفين وتبرير أي اختلافات.