الموضوع: اسباب ظهور الفشل المالي

الأسباب المساعدة على ظهور الفشل المالى:-

يمكن دراسة الأسباب المساعدة على ظهور الفشل المالى من ثلاث زوايا على النحو التالى:-

1) من وجهة نظر البنك .
2) من وجهة نظر الشركة .
3) حسب وظائف المنظمة .

1) الأسباب من وجهة نظر البنك:-
تنقسم تلك الأسباب الى أربع مجموعات أساسية و هى:-
1) أسباب ترجع للعميل.
2) أسباب ترجع للمشروع.
3) أسباب ترجع للبنك.
4) أسباب ترجع للبيئة المحيطة.


1/1) أسباب ترجع للعميل:-
1/1/1) حداثة الخبرة فى النشاط .
1/1/2) استخدام القروض فى غير الغرض المخصص لها.
1/1/3) سوء ادارة الأموال المقترضة.
1/1/4) زيادة الاعتماد على الأموال المقترضة.
1/1/5) فقدان العميل لبعض أسواقه.
1/1/6) تخاصم أو انفصال الشركاء.
1/1/7) توسع العميل فى البيع طويل الأجل.
1/1/8) عدم التزام العميل بتوجيهات البنك.
1/2) أسباب ترجع للمشروع:-
1/2/1) نقص بعض عناصر الانتاج.
1/2/2) نقص الطلب على منتجات المشروع.
1/2/3) ارتفاع درجة المخاطرة فى المشروع.
1/2/4) الانتاج على نطاق ضيق.
1/2/5) عدم توافر مصادر توفير المادة الخام المطلوبة.
1/2/6) عدم الانتاج وفقا لرغبات العملاء.
1/2/7) الموقع غير المناسب للمشروع.
1/2/8) سوء التجهيز الداخلى.

1/3) أسباب ترجع للبنك:-
1/3/1) قبول تبادل التغطية بين العملاء.
1/3/2) رعونة القائمين على العمل الائتمانى و غياب النزاهة.
1/3/3) صورية الدراسات الائتمانية التى يقوم بها البنك.
1/3/4) مجاملة العميل بمنحه تسهيلات أكثر من الحاجة.
1/3/5) التساهل فى تحويل الدين المؤقت (القصير) الى دائم (طويل).
1/3/6) عدم المتابعة الميدانية للعملاء .
1/3/7) التوسع فى منح الائتمان لمشروعات عالية المخاطرة.
1/3/8) قبول دراسات الجدوى الصورية.

1/4) أسباب ترجع للبيئة المحيطة:-
1/4/1) حالة الكساد العام .
1/4/2) اشتداد المنافسة .
1/4/3) تزايد أعباء الضرائب و الرسوم .
1/4/4) ارتفاع معدلات الأجور و المرتبات .
1/4/5) ارتفاع تكاليف التأمينات و المعاشات .
1/4/6) التدخل الحكومى فى سياسات التسعير .
1/4/7) ارتفاع معدلات التضخم .
1/4/8) ارتفاع معدلات الفائدة .



2) الأسباب من وجهة نظر الشركة:-
تناول ويستون و برجهام (Weston & brigham) فى كتابه التمويل الادارى عرضا لنتائج دراستين لأسباب الفشل المالى ، حيث أسفرت نتائج الدراستين عن سببين رئيسيين للفشل المالى رغم الاختلاف الكبير فى الأهمية النسبية لكلاهما:-

2/1) عدم كفاءة الادارة .
2/2) نقص الخبرة فى مجال النشاط .

2/3) أسباب متنوعة أخرى منها:
2/3/1) الغش .
2/3/2) الاهمال .
2/3/3) أسباب غير معروفة .

حيث حصل كلا من العامل الأول و الثانى معا الى ما يتراوح ما بين 52-80% .


3) الأسباب حسب وظائف المنظمة:-
و تنقسم الى أربع مجموعات رئيسية:-

3/1) أسباب تسويقية :-
3/1/1) نقص الطلب على منتجات المشروع .
3/1/2) اشتداد حدة المنافسة .
3/1/3) غياب السياسات التسويقية المناسبة .
3/1/4) ضيق الأسواق و صعوبة التصدير .
3/1/5) عدم توافر منافذ التوزيع المناسبة .

3/2) أسباب مالية :-
3/2/1) تزايد أعباء الضرائب و الرسوم .
3/2/2) ارتفاع درجة المخاطرة .
3/2/3) ارتفاع معدلات الفوائد .
3/2/4) الاعتماد على الاقتراض .
3/2/5) نقص رأس المال .

3/3) أسباب انتاجية :-
3/3/1) نقص عناصر الانتاج .
3/3/2) الانتاج على نطاق ضيق .
3/3/3) استخدام مستوى تكنولوجى غير مناسب .
3/3/4) ارتفاع معدل دوران العمالة .
3/3/5) نقص العمالة الفنية المدربة .

3/4) أسباب بيئية متنوعة :-
3/4/1) حالة الكساد العام .
3/4/2) التكتلات الاقتصادية .
3/4/3) ارتفاع معدلات الأجور و المرتبات .
3/4/4) ارتفاع معدلات التضخم .
3/4/5) عدم استقرار البيئة الاقتصادية .


- و يجب الاشارة الى أن الأسباب ذاتها تختلف من منظمة لأخرى و من قطاع لآخر و تختلف من فترة لأخرى لنفس المنظمة أو لنفس قطاع الأعمال .
- و نظرا لتعدد و اختلاف السباب المؤدية للفشل المالى فمن المنطقى أن تختلف المعالجات لهذه القضية