الموضوع: طبيعة الميزانية النقدية وغرضها
طبيعة الميزانية النقدية وغرضها
تعتبر الميزانيات النقدية اساسا تنبؤاً بالمتحصلات والمصروفات النقدية لمدة معينة من الزمان ، وترجع اليها بعض الشركات بإعتبار انها نبؤة لا ميزانية .
وعلى أي الاحوال فإن الميزانية او التنبؤ بإعتباره اداة رقابة انما يمثل تنبؤاً بمصادر النقد وبالمصروفات النقدية المتوقعة المتوقعة لمدد مختلفة في المستقبل.
ان هدف الميزانية هو ان يتأكد المديرون ان الشركة سوف يكون لديها في جميع الاوقات النقد المتيسر لمقابلة جميع اعمالها .
وكما سبق ان وضحنا ان التنبؤ النقدي يحدث بتسجيل المتحصلات النقدية المتوقعة للشركة – عادة في فترات بالشهور – لمدة تتراوح بين ستة شهور وعام ، ويتميز الدخل النقدي عن ايرادات التشغيل بتضمين ادخال مقابل الاصول نقداً – بالإضافة إلى المبيعات النقدية والدخل الذي لا يدخل في عملية التشغيل – مثل مجموعات الحسابات التي سوف تقبض ، والاعتمادات الجديدة المحصلة من طريق الافتراض او استثمار الاوراق المالية .
ومقابل هذه المتحصلات تكتب المدفوعات النقدية سواء لتشغيل رأس المال او للاستثمار الرأسمالي ، لسوف ينتج فيض المقبوضات النقدية والمدفوعات الدفترية بالإضافة إلى النقد المتيسر عند بداية المدة للميزانية النقديى تنبؤا يظهر صافي النقد المتيسر للشركة في اوقات مختلفة في المستقبل .
وقد يكون اهم اشكال الرقابة للميزانية النقدية متضمناً في التصرف الذي تحفز عليه .
واذا استطاع كبار الموظفين في شركة ما ان يروا ان النقد لن يكون متيسراً لمقابلة احتياجاتها في التشغيل وعملياتها في فترة مستقبلة فإن هذا التنبؤ سوف يكشف عن ضرورة اتخاذ خطوة من قبيل التخفيض في مصروفات متوقعة ، او الاحتفاظ بالنقد الاضافي عن طريق المبيعات ، والافتراض او الاستثمار الجديد .
ونظرا للاهمية الدقيقة لتيسر النقد فليس هناك طبعاً ادارة رقابة تكون اكثر اهمية للشركة – كبيرة كانت او صغيرة – من الميزانية النقدية او التنبؤات عن النقد مستقبلاً .
وطبيعي ان تعمل هذه الرقابة في اتجاهين ، فإذا دل التنبؤ على تضييق متوقع في المركز النقدي فإن التخطيط الدفاعي يكون متطلباً وان هو دل على زيادة في الاحتياجات النقدية فإنه يكون من الممكن اقتراح توسع في برنامج المصروفات النقدية .
وهذا التوسع قد يكون في شكل الاستثمار في صكوك قصيرة المدة ، او لاعلان عن الفوائد ، او مراجعة عليا لميزانية المعدات ، او المشروع في برنامج للبحوث او التسوع فيه ، او تخفيض في الديون ، او توسع في خط انتاج للشركة ، او غير ذلك من استخدامات للنقد المتوقع ان يكون متيسراً.
ان احدى الميزات الرئيسية للميزانية النقدية هى انها تظهر التخطيط الدقيق وتشجع عليه ، ونظرا لان جميع انواع النشاط والاحتياجات للمشروع تؤثر على النقد فإن تركيز الاهتمام على تدفق النقد وتوفره يؤدي إلى ان ترسم معاً خطط الشركة جميعها .
ولذلك فإن الميزانية للشركة تعتبر أداة لها قيمتها لا لرجل الخزانة فقط ، وانما ايضا لكبار المديرين في الشركة المسؤولين عن رفاهها مستقبلاً .
السلام عليكم
الملف المرفق عبارة عن ملف اكسل - كنموذج لتدفقات نقدية نقدية عن 12 شهر (مشاركات: 5)
طبيعة التخطيط واهدافه :
ان طبيعة التخطيط وهدفه يمكن تخليصها في المباديء التالية :
- مبدأ المساهمة لبلوغ الهدف :
يجب ان تسهم كل خطة مع الخطط الفرعية ايضاً ،مساهمة ايجابية لبلوغ مجموعة من الغايات... (مشاركات: 0)
تتمثل طبيعة الشيء في تلك السمات التي تميزه عن باقي الأشياء وبالتالي تتبلور طبيعة الإدارة في ثلاث سمات أساسية هي :
الاستمرارية :بمعنى أنها عملية مستمرة استمرار العمل موضوع الإدارة .
التنسيق :بمعنى... (مشاركات: 0)
Almjd Quality & HR Developmenالمجد للجودة و تطوير الموارد البشرية
www.almjd-hr.com: الموقع الالكتروني
hussein@almjd-hr.com : البريد الالكتروني
: البريد الالكتروني :almjdhra@yahoo.com... (مشاركات: 1)
هل تحلم بافتتاح مطعم أو مقهى كمشروع خاص؟ هل ترغب في الاستثمار في مجال المطاعم والمقاهي لكنك لا تمتلك الخبرة الكافية؟ في دبلوم إدارة المطاعم والمقاهي ستتعلم كل ما تحتاجه للبدء. ستتعرف في الكورس على تصينفات المطاعم والمقاهي، وأسلوب كل نمط وما يميزه، كما ستتعلم كافة الخطوات في عملية إدارة المطاعم والكافيهات، من خلال شرح كافة الاجراءات لفتح المطعم أو المقهي بشكل تفصيلي، وكيفية تصميمه بشكل مثالي، وطرق إدراته ماليًا، وكيفية تصميم البراند الخاص بمطعمك، وكيفية التسويق له بشكل احترافي.
برنامج تدريبي متخصص يتناول الاعداد للتعاقد للبيع وما هي المناقصة وما هي الممارسة واجراءات المناقصات والممارسات ومستنداتها وصرف المظاريف وتلقي العطاءات وفتح العطاءات وفحصها والبت فيها وكيفية وضع وتنفيذ مناقصة وممارسة غاية في الإحكام ويتضمن ورش عمل وتطبيقات عملية.
اذا كنت من العاملين في قسم الوثائق او الارشيف او احد مديري الادارات او الاقسام في الشركات والمؤسسات الكبرى او في المؤسسات الحكومية، فأنت امام واحد من اهم البرامج التدريبية الموجهة خصيصا لك، حيث يتم تأهيلك في هذه الدورة التدريبية للتعرف على المبادئ والاجراءات اللازمة لتنظيم عمليات حفظ وتداول الوثائق داخل المؤسسات بكافة انواعها، كذلك التعرف على العمليات الفنية المتمثلة في التصنيف والترتيب وانواع الفهارس ووسائل الايجاد المختلفة التي تساعد العاملين على سرعة استرجاع الوثائق.
برنامج تدريبي متخصص يشرح مواصفة الايزو 13485 الخاصة بنظام ادارة الجودة للأجهزة الطبية. تساعد المهتمين من العاملين في مجال هندسة الاجهزة الطبية والطلاب الدارسين للهندسة الطبية والعلوم الطبية والراغبين في دخول مجال الأجهزة الطبية لفهم متطلبات المواصفة وتطبيقها
ورشة تدريبية متميزة تهدف الى مساعدتك على تعلم كتابة وإعداد بطاقات الوصف الوظيفي باحتراف، والتعرف على ماهية الوصف الوظيفي وكيفية تطوير أنظمة العمل المرتبطة بالوصف الوظيفي